עולם החשבונאות והפיננסים הוא בהחלט עולם מורכב שכולל בתוכו המון היבטים ונושאים הכרחיים להשלמת כל עסקה ו/או פעולה עסקית.
אנו ב- מ.סיאגה ושות' מודעים לשאלות הכלליות הנשאלות בכל בית עסק וננסה לרכז אותם עם תשובות ענייניות היסעיו לכם.
מה ההבחנה בין יחיד לחברה?
ככלל, ההבחנה בין פעילות עסקית כיחיד לבין פעילות במסגרת חברה אוצרת בחוּבּה מספר נפקויות.
ראשית, בעוד שיחיד חייב במס הכנסה בשיעורים מדורגים המגיעים עד 47% (נכון לשנת-המס 2021 ולא כלול 3% מס יסף)* תוך קבלת זיכויים ממס, חברה חייבת במס חברות בשיעור קבוע של 23% (נכון לשנת-המס 2021) ואינה זכאית לזיכויים כאמור.
שנית, יחיד חלים עליו דמי ביטוח לאומי ודמי בריאות בניגוד לחברה שאינה חייבת בגין הכנסותיה בדמי ביטוח לאומי ודמי בריאות.
התשלום לביטוח לאומי נחשב לנטל כבד מאוד, לכן מוצע לחלק את רווחי החברה חלקם כמשכורת לבעלי המניות ואז תהיה חבות בביטוח לאומי ודמי בריאות, וחלק כדיבידנד (במידה ונותרו רווחים בחברה), כאשר הדיבידנד, כידוע, פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי.
כמו כן, לעניין הזכאות להקלות ופטוֹרים ממס, שכּן חלק ניכר מההקלות והפטורים ממס מוקנה ליחיד כגון הנחת יישובים, זכות למדרגות מס נמוכות לבעלי הכנסה נמוכה, פטורים אישיים וכדומה, בעוד שחברה אינה זכאית, ברוב המקרים, להקלות ופטורים כאמור.
סטטוס עסקי – עצמאי מצטייר כעסק קטן אשר פוגע בתדמית העסקית ושיתופי הפעולה השונים, מאידך להתאגדות כחברה יש תדמית של עסק גדול ורציני.
שקיפות – העצמאי שקוף מבחינת סנקציות מאחר ובעל עסק עצמאי חייב באופן אישי כלפי רשויות המס, ספקים ועוד. חברה הינה ישות משפטית נפרדת אשר לה תיק עצמאי בפני עצמה ברשויות המס ושאינה קשורה לבעלי המניות ובדרך כלל, הרשויות תפעיל את הסנקציות כנגד החברה ולא כנגד בעלי המניות.
האפשרות בהכרה בהוצאות חברה בע"מ הוא יותר נרחב מאשר בעוסק יחיד.
הנהלת חשבונות – על פי חוק החברות התשנ"ט-1999, בנוסף לאגרה השנתית לרשם החברות ללא שום קשר לעלויות פתיחת החברה ע"י עורך דין, כל חברה חייבת בניהול חשבונות בשיטת החשבונאות הכפולה – השיטה הדו צדדית. שיטה זו היא יקרה מזו של הנהלת החשבונות הפשוטה – השיטה החד צדדית שמנהל עוסק יחיד מכמה סיבות כגון: התאמת בנקים, מנהלי חשבונות מיומנים, ביקורת של רואה חשבון מוסמך על הדוחות הכספיים וכמובן בנוסף לעלות הרואה חשבון המבקר שעורך את המאז יש לדאוג לניהול תזרים מזומנים נכון ויעיל ע"י אנשי מקצוע ועוד ועוד.
על מנת לדעת האם כדאי להפוך מיחיד לחברה, צוות המשרד יסרוק, יבחן וישמח לסייע ולגבש עמדה עם סימולציות בהתאם לצורך הבחירה הנכונה.
מתי העסק צריך בהנהלת חשבונות פנימית?
כל עסק יוכל להעסיק הנהלת חשבונות פנימית אשר תכלול העסקה ישירה עם כל עלויות המעביד לעומת הנהלת חשבונות חיצונית אשר משולמת פעם בחודש תמורת חשבונית המזכה הן במע"מ והן במס.
בדרך כלל, חברות עם מחזורים גדולים ותנועות יומיומיות של הכנסות והוצאות, כמות עובדים גדולה ודרישה לתזרים מזומנים יומי ו/או ניהול מלאי יומי, מעסיקים מנהל חשבונות פנימי מאחר שבהנהלת חשבונות חיצונית בדרך כלל מטופלים עוד חברות ואין זמינות ושליטה מיידית.
מתי כדאי לפתוח חברה בחו"ל?
בשנים האחרונות ובעידן המודרני המון ישראלים פונים מעבר לים. נפתחו הזדמנויות חדשות עם מדינות חדשות (כגון האמירויות) אשר מחייבות לתכנן את המס עד כמה שניתן על מנת להימנע מתשלומי מס נוספים ומיותרים. רשות המסים בוחנת האם החברה מנוהלת ונשלטת ע"י ישראלים? במידה וכן, יכולים הם לטעון שהכנסתה החייבת של החברה חייבת במס בישראל ולא במדינה הזרה ועל כן חשוב מאוד לתכנן את ההליך לפני פתיחת החברה בארץ הזרה.
מתי כדאי להקים חברה בחו"ל למרות זאת?
- במידה ורוב פעילות ולקוחות החברה הם בחו"ל אזאי יש לשקול לפתוח חברה בחו"ל.
- כשאר מדובר בייבוא וייצוא של סחורה באופן שוטף יש לשקול פתיחה חברה בארץ המסחר.
- כאשר אנו מעוניינים להפריד את הפעילות הישראלית לזו של חו"ל ו/או כאשר רוצים להפריד לספק/לקוח בחו"ל שאינו מעוניין לעבודה עם חברה ישראלית וכדומה.
אנו ב- מ.סיאגה מתמחים בליווי בהקמת סוגים שונים של חברות זרות בהתאם לצרכי החברה העסקיים והפרטיים.
מה ההבדל בין הצהרת הון ראשונית להצהרות הון הבאות?
בשנת הפתיחה דורשת רשות המסים הצהרת הון ראשונית מהעוסק. חשיבותה רבה מאוד מאחר והיא תהיה האבן דרך לשנים הבאות. לצורך הדוגמא, עוסק בשנתו הראשונה מצהיר שנכסיו שווים 1000 ₪ ולאחר 4 שנים בהם הצהיר על הפסדים נדרש להגיש עוד הצהרת הון ושם שווי נכסיו עלו ל 2000 ₪ (להזכיר שלשמשך ה 4 שנים העוסק הצהיר על הפסדים), מכאן מס הכנסה יכול להסיק שדיווחי הנישום אינם נכונים כי לא ייתכן שנכסיו עלו כאשר דווח על הפסדים (אפשרות להעלמת הכנסות לכאורה) וככל שיהיו יותר הבדלים מהותיים בין ההצהרות כך העוסק יידרש לתת יותר הסברים ואסמכתאות למקור הגדילה/ההפרש.
